Atšķirīga attieksme pret garantijas izdevumiem nodokļu pārskatos un finanšu pārskatos ir izplatīts atliktā nodokļa aktīvu cēlonis: … Zemākas garantijas izmaksas nodokļu pārskatos rada ar nodokli apliekamus ienākumus, kas pārsniedz grāmatvedības peļņa un maksājamais nodoklis, kas ir lielāks par nodokļu izdevumiem. Tādējādi tiek izveidoti atliktā nodokļa aktīvi.
Kas izraisa atliktā nodokļa aktīvu?
Atliktā nodokļa aktīvs ir bilances postenis, kas rodas nodokļu pārmaksas vai avansa maksājuma dēļ. … Atliktā nodokļa aktīvs var rasties, ja pastāv atšķirības nodokļu noteikumos un grāmatvedības noteikumos vai ja notiek nodokļu zaudējumu pārnešana.
Vai garantijas izdevumu nodoklis ir atskaitāms?
Uzņēmuma atbildība par saviem klientiem sniegtajām garantijām ir atskaitāma nodokļu vajadzībām, ja ir izpildīta visu notikumu pārbaude un ir sasniegti ekonomiskie rādītāji. … Izdevumi pašlaik nav atskaitāmi, ja tie ir saistīti ar neparedzētiem gadījumiem.
Vai garantijas izdevumi ir DTA vai DTL?
Jautājums: Garantijas izdevumi rada pagaidu atšķirību. Grāmatās ir aprēķināti garantijas izdevumi, taču nodokļu vajadzībām tos nevar atskaitīt, kamēr nauda nav iztērēta garantijas izpildei. Tādējādi netiek izveidots atliktā nodokļa aktīvs (DTA). Atliktā nodokļa saistības (DTL) Nolietojuma izdevumi rada pagaidu starpību.
Vai atliktā nodokļa izdevumi ir izdevumi?
A bezskaidras naudas izdevumi kanodrošina brīvas naudas plūsmas avotu. Summa, kas periodā piešķirta vēl nesamaksāto nodokļu saistību segšanai.
